بررسی اثر تفکیک اقلام صورتهای مالی و توان تبیین بازدهی سهام

چکیده مقاله

با توجه به گسترش بازارهای سرمایه و اهمیت آن در شکل دهی به سرمایه های کوچک کشورها،شناسایی متغیرهای موثر بر بازدهی و قیمت سهام دربازار،از اهمیت بسیاری برخوردار است سرمایه گذاران هنگام تصمیم گیری برای سرمایه گذاری در سهام شرکت ها،مجموعه ای از متغیرها و عوامل مالی و غیر مالی را همزمان در نظر می گیرند و ارزیابی می کنند در این پژوهش نقش متغیرهای حسابداری در پیش بینی بازدهی سهام مورد ارزیابی قرار گرفت با استفاده از داده های مقطعی مدل برای دوره ۵ ساله ۱۳۹۷ ۱۴۰۲ آزمون شد مدل با متغیرهای سود هر سهم، سود ناخالص و ارزش دفتری هر سهم معنی دار بود در آزمون فرضیات ۱ و ۳ مدل های تک متغیره آزمون شدند که در هر دو مدل یعنی BV, EPS رابطه مثبت و معنی دار بود توان تبین مدل های تک متغیره نسبت به چند متغیره کمتر می باشد در آزمون فرضیه شماره ۲ توان تبین اقلام سطری صورت سود و زیان مورد آزمون قرار گرفت که نتیجه آزمون معنی دار بود و توان تبین افزایش پیدا کرد و در آزمون فرضیه چهار نیز توان تبین اقلام سطری ترازنامه مورد آزمون قرار گرفت که مدل از نظر معنی داری تایید نشد ولیکن توان تبین افزایش پیدا کرد

کلیدواژه‌ها

نویسندگان

امین مدیرزارع

کارشناسی ارشد حسابداری از دانشگاه آزاد اسلامی واحد فیروزکوه

سمیرا گلزاریان فر

کارشناسی ارشد حسابداری از دانشگاه غیرانتفاعی کار قزوین

مدیرزارع، امین و گلزاریان فر، سمیرا،1403،بررسی اثر تفکیک اقلام صورتهای مالی و توان تبیین بازدهی سهام،هشتمین کنفرانس بین المللی ایده های نوین در مدیریت، اقتصاد، حسابداری و بانکدار�

ارائه‌شده در

مجموعه مقالات هشتمین کنفرانس بین المللی ایده های نوین در مدیریت، اقتصاد، حسابداری و بانکداری30 مهر 1403