بررسی و تحلیل میزان رعایت مقررات و محدودیت های سرمایه گذاری در گزارش های حسابرسی صندوق های سرمایه گذاری

چکیده مقاله

با رشد قابل توجه صندوق های سرمایه گذاری در بازار سرمایه ایران و افزایش نقش آن ها در تجمیع و تخصیص منابع ضرورت رعایت دقیق مقررات و محدودیت های سرمایه گذاری بیش از پیش احساس می شود گزارش های متعدد داخلی و بین المللی حاکی از وجود ضعف های چشمگیر در اجرا و پایش مقررات مربوط به صندوق ها است؛ ضعف هایی که عمدتا از رفتار فرصت طلبانه، مدیران ناکارآمدی فرایندهای حسابرسی و پیچیدگی تفسیر ضوابط ناشی می شود پژوهش حاضر با هدف بررسی تطبیق صندوق های سرمایه گذاری با الزامات مقرر و شناسایی علل عمده ی عدم رعایت یا عدم افشای صحیح طراحی شده است با بهره گیری از رویکرد توصیفی تحلیلی و داده کاوی گزارش های حسابرسی بیست صندوق منتخب طی سال های اخیر مورد مطالعه و ارزیابی قرار گرفتند نتایج نشان داد بخش قابل اعتنایی از صندوق ها در رعایت کامل محدودیت های مصوب ناکام بوده اند و بیشترین موارد تخلف مرتبط با افشای ناقص سبد دارایی ها و سوء استفاده از نسبت های قانونی است این پژوهش همچنین بر نقش حیاتی فناوری های نوین تحلیل داده های کلان و تقویت استقلال حرفه ای حسابرسان در ارتقای کیفیت گزارشگری و پیشگیری از تخلفات تاکید دارد یافته ها می تواند مبنایی برای سیاست گذاری های نظارتی اثربخش تر و ایجاد ساختارهای کارآمد کنترلی در صندوق های سرمایه گذاری کشور باشد

کلیدواژه‌ها

نویسندگان

الهه فریور تنها

استادیار گروه اقتصاد حسابداری موسسه آموزش عالی فاران مهر دانش

فاطمه همتی

دانشجو ارشد موسسه آموزش عالی فاران مهر دانش

فریور تنها، الهه و همتی، فاطمه،1404،بررسی و تحلیل میزان رعایت مقررات و محدودیت های سرمایه گذاری در گزارش های حسابرسی صندوق های سرمایه گذاری،دومین کنفرانس بین المللی جهش علوم مدیریت، اقتصاد و حسابداری،سار�

ارائه‌شده در

مجموعه مقالات دومین کنفرانس بین المللی جهش علوم مدیریت، اقتصاد و حسابداری18 مهر 1404 · ساری