طراحی الگوی مدیریت نقدینگی و کنترل تنخواه گردان در شهرداری بهینه سازی هزینه های جاری

چکیده مقاله

مدیریت نقدینگی در شهرداری ها به عنوان یکی از چالش برانگیزترین مسائل مالی بخش عمومی در ایران، همواره محل بحث و نگرانی مدیران ارشد شهری، ذیحسابان و ناظران مالی بوده است وابستگی شدید شهرداری ها به جریان های نقدی ناپایدار ناشی از درآمدهای غیرمستمر همچون عوارض ساخت و ساز، فروش املاک و سایر منابع مقطعی، همراه با تعهدات هزینه ای مستمر و رو به رشد، بستری را فراهم آورده که در آن کسری نقدینگی حتی در شرایط تراز بودجه ای مثبت نیز به یک واقعیت تلخ و تکراری تبدیل می شود در این میان، نبود یک الگوی نظام مند و گام به گام برای پیش بینی دقیق جریان های نقدی ورودی و خروجی، کنترل موثر تنخواه گردان و مدیریت بهینه وجوه نقد، نه تنها هزینه های تامین مالی شهرداری را به طور قابل توجهی افزایش می دهد، بلکه موجبات توقف پروژه های عمرانی، تاخیر در پرداخت به پیمانکاران و تامین کنندگان، و در نهایت دریافت اخطارهای متعدد از دیوان محاسبات و سازمان بازرسی را فراهم می آورد مقاله حاضر با هدف طراحی یک الگوی عملیاتی و کاربردی برای مدیریت نقدینگی و کنترل تنخواه گردان در شهرداری، در هفت گام اصلی تدوین شده است این الگو مبتنی بر اصول حسابداری تعهدی، بودجه ریزی نقدی و استانداردهای حسابداری بخش عمومی بوده و کلیه مراحل از تحلیل گردش وجوه نقد دوره های گذشته تا بازنگری و اصلاح مستمر الگو را در بر می گیرد خروجی نهایی این پژوهش، یک دفترچه راهنمای جامع برای واحد مالی و حسابداری شهرداری است که شامل فرم های پیش بینی جریان نقدینگی، جداول کنترل تنخواه گردان، دستورالعمل های مدیریت شرایط اضطراری، فرم های گزارش دهی دوره ای به مدیران و چک لیست کنترل داخلی نقدینگی می باشد مطالعه موردی انجام شده بر روی یکی از شهرداری های کشور که با استقرار این الگو موفق به کاهش چشمگیر هزینه های تامین مالی و بهبود شاخص های نقدینگی خود شده است، کارایی و ضرورت به کارگیری این الگو را به اثبات می رساند

کلیدواژه‌ها

نویسندگان

مجید آهنی

لیسانس حسابداری, مسئول امور مالی و ذیحساب, شهرداری نهبندان, استان خراسان جنوبی

�هنی، مجید،1405،طراحی الگوی مدیریت نقدینگی و کنترل تنخواه گردان در شهرداری بهینه سازی هزینه های جاری،هفتمین همایش بین المللی علوم سیاسی، مدیریت، اقتصاد و حسابداری،همدان

ارائه‌شده در

مجموعه مقالات هفتمین همایش بین المللی علوم سیاسی، مدیریت، اقتصاد و حسابداری17 مرداد 1405 · همدان