طراحی الگوی مدیریت نقدینگی و کنترل تنخواه گردان در شهرداری رهیافتی برای بهینه سازی هزینه های جاری و ارتقای سلامت مالی

چکیده مقاله

مدیریت نقدینگی و کنترل بهینه تنخواه گردان از حساسترین و در عین حال پیچیده ترین چالش های مالی پیش روی شهرداری های ایران محسوب می شود، به گونه ای که نبود یک الگوی سیستماتیک و مدون برای پیش بینی جریان های نقدی ورودی و خروجی، تعیین مانده نقدینگی بهینه و کنترل هزینه های جاری، نه تنها به بروز کسری نقدینگی، افزایش هزینه های تامین مالی، توقف پروژه های عمرانی و عدم پرداخت به موقع به پیمانکاران و تامین کنندگان منجر می شود، بلکه زمینه ساز اخطارهای مکرر دیوان محاسبات و سازمان بازرسی و تضعیف اعتماد عمومی به نظام مدیریت شهری می گردد پژوهش حاضر با هدف طراحی یک الگوی عملیاتی، گام به گام و جامع برای مدیریت نقدینگی و کنترل تنخواه گردان در شهرداری، مبتنی بر اصول حسابداری تعهدی، بودجه ریزی نقدی و استانداردهای حسابداری بخش عمومی انجام شده است روش تحقیق از نوع توسعه ای کاربردی با رویکرد آمیخته اکتشافی بوده و فرآیند طراحی الگو در هفت گام اصلی شامل تحلیل گردش وجوه نقد در دوره های گذشته، پیش بینی جریان های نقدی ورودی و خروجی، تعیین حداقل و حداکثر مانده نقدینگی مورد نیاز، طراحی سیستم کنترل تنخواه گردان، تدوین دستورالعمل مدیریت نقدینگی در شرایط اضطرار، ارائه گزارش های دوره ای به مدیران ارشد و شورای شهر، و نهایتا بازنگری و اصلاح الگو بر اساس عملکرد و تغییرات محیطی تدوین شده است یافته های پژوهش نشان می دهد که استقرار این الگو در یک مطالعه موردی واقعی در یکی از کلانشهرهای ایران، موفق به کاهش چشمگیر هزینه های تامین مالی، بهبود شاخص های نقدینگی، افزایش توان پرداخت تعهدات کوتاه مدت و کاهش قابل توجه جرائم تاخیر در پرداخت به پیمانکاران شده است الگوی پیشنهادی با ارائه فرم های استاندارد پیش بینی جریان نقدینگی، جدول کنترل تنخواه گردان، دستورالعمل مدیریت نقدینگی در شرایط اضطراری، فرم گزارش دوره ای به مدیران و چک لیست کنترل داخلی نقدینگی، ضمن شفاف سازی گردش وجوه نقد و جلوگیری از اتلاف منابع، گامی اساسی در جهت ارتقای سلامت مالی، بهره وری و پاسخگویی در شهرداری ها محسوب می شود

کلیدواژه‌ها

نویسندگان

محمد عظیمی افشار

لیسانس حسابداری, کارشناس حسابداری, شهرداری جیرفت, استان کرمان

�ظیمی افشار، محمد،1405،طراحی الگوی مدیریت نقدینگی و کنترل تنخواه گردان در شهرداری رهیافتی برای بهینه سازی هزینه های جاری و ارتقای سلامت مالی،هفتمین همایش بین المللی علوم سیاسی، مدیریت، اقتصاد و حسابداری،همدان

ارائه‌شده در

مجموعه مقالات هفتمین همایش بین المللی علوم سیاسی، مدیریت، اقتصاد و حسابداری17 مرداد 1405 · همدان