چکیده مقاله
تقلب های مالی به مثابه تهدیدی ساختاری، ثبات سازمان ها و پایداری اقتصاد جهانی را مستقیما نشانه می روند این امر نه تنها زیان های مالی قابل توجهی را در پی دارد بلکه اعتماد سرمایه گذاران و اعتبار نهادهای تجاری را نیز مخدوش می سازد با توجه به تحول دیجیتال و افزایش حجم تراکنش ها که طبق آمار شرکت ارنست و یانگ EY اغلب شامل بیش از ۱۰ میلیون رکورد است، تشخیص فعالیت های متقلبانه با استفاده از ابزارهای محاسباتی سنتی بسیار دشوار شده است نظر سنجی ها نظیر انجمن بازرسان خبره تقلب در سال ۲۰۱۴ نشان می دهند که زیان ناشی از تقلب می تواند حدود پنج درصد از درآمد سالانه سازمان ها را به خود اختصاص دهد این مقاله به بررسی نقش حیاتی داده کاوی به عنوان یک ابزار مدرن در کشف و به ویژه پیش بینی ریسک تقلب در صورت های مالی می پردازد تقلب ها بر اساس ابعاد مختلفی دسته بندی می شوند که شامل سطح خرد مانند کلاهبرداری های کارت اعتباری ، سطح سازمانی مانند دستکاری صورت های مالی توسط مدیریت و سطح کلان مانند تقلب های سیستمی بانکی است که هر کدام نیازمند رویکردهای تحلیلی متمایزی هستند چارچوب مفهومی مثلث تقلب که پیشینه اش به سال ۱۹۳۴ بازمی گردد همچنان به عنوان مبنایی برای تحلیل عوامل وقوع تقلب مطرح است با اذعان به اینکه زمان تشخیص تقلب عاملی حیاتی است، تمرکز اصلی پژوهش بر به کارگیری تکنیک های نوین داده کاوی است در این راستا، مدل هایی نظیر شبکه های عصبی مصنوعی، درخت تصمیم و مدل رگرسیون لجستیک به عنوان راهکارهای موثر برای پیش بینی دقیق تقلب در حجم عظیم داده ها مورد استفاده قرار می گیرند و کارایی سامانه های نظارتی شرکت ها را به شکل چشمگیری ارتقا می دهند این مقاله به بررسی نقش داده کاوی در کشف تقلب های مالی در سطوح مختلف حسابداری می پردازد
کلیدواژهها
نویسندگان
زهرا خرم دل ماسوله
گروه آموزشی مدیریت و حسابداری دانشگاه ملی و مهارت، تهران، ایران
نازنین کیانی
گروه آموزشی مدیریت و حسابداری دانشگاه ملی و مهارت، تهران، ایران
شیوه ارجاع
�رم دل ماسوله، زهرا و کیانی، نازنین،1404،نقش داده کاوی در کشف تقلب های مالی،دومین همایش دوسالانه ملی پژوهشهای نوپدید در حسابداری، مالی، مدیریت و اقتصاد با رویکرد توسعه اکوسیستم نوآوری،تهران
ارائهشده در
مجموعه مقالات ششمین همایش بین المللی علوم سیاسی، مدیریت، اقتصاد و حسابداری25 بهمن 1404 · همدان