ارائه مدلی نوآورانه در حسابداری قانونی جهت کشف تقلبهای مالی در بانکداری الکترونیک

چکیده مقاله

با گسترش شتابان بانکداری الکترونیک روشهای سنتی حسابرسی و کنترل داخلی دیگر قادر به مقابله با پیچیدگی های تقلبهای نوین مالی نیستند هدف اصلی این پژوهش طراحی و تبیین یک مدل نوآورانه در حسابداری قانونی Forensic Accounting به منظور ارتقای توانمندی سیستمهای بانکی در کشف و پیشگیری از تقلب در بستر بانکداری الکترونیک است این تحقیق از نظر هدف کاربردی و از نظر روش در دسته پژوهشهای توصیفی تحلیلی قرار دارد در مدل پیشنهادی از تلفیق قضاوت حرفه ای حسابرسی فارنزیک با الگوریتم های پیشرفته یادگیری ماشین Machine Learning برای تحلیل رفتاری تراکنش ها استفاده شده است یافته های حاصل از پیاده سازی مدل بر روی مجموعه داده های تراکنشی نشان میدهد که مدل نوآورانه طراحی شده با دقت ۹۸ ۲ درصد قادر به شناسایی الگوهای ناهنجار و متقلبانه است همچنین نتایج حاکی از آن است که این مدل توانسته نرخ مثبت کاذب را به میزان ۸۰ درصد نسبت به سیستم های سنتی کاهش داده و زمان شناسایی تقلب را به سطح آنی Real time برساند در نهایت نتایج پژوهش تایید میکند که استقرار این مدل نوآورانه نه تنها منجر به کاهش چشمگیر خسارات مالی بانکها می گردد، بلکه با هوشمندسازی فرآیندهای نظارتی اعتماد مشتریان به شبکه بانکداری دیجیتال را تقویت می کند

کلیدواژه‌ها

نویسندگان

احمد آرین تبار

احمد آرین تبار گروه مدیریت مالی, واحد مشهد, دانشگاه آزاد اسلامی, مشهد, ایران

سروش ولدبیگی

دانشجو مقطع کارشناسی ارشد رشته حسابداری دانشگاه آزاد ، کرمانشاه ، ایران

ولدبیگی، سروش،1405،ارائه مدلی نوآورانه در حسابداری قانونی جهت کشف تقلبهای مالی در بانکداری الکترونیک،هفدهمین کنفرانس بین المللی و ملی مطالعات مدیریت، حسابداری و حقوق،تهران

ارائه‌شده در

مجموعه مقالات هفدهمین کنفرانس بین المللی و ملی مطالعات مدیریت، حسابداری و حقوق31 خرداد 1405 · تهران